О порядке открытия и ведения
лицевых счетов комитетом по финансам
администрации города Пыть-Яха
№ 30 от 22.05.2020
Приказ комитета по финансам администрации города Пыть-Яха
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частями 3, 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», частями 3.3, 3.8 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» п р и к а з ы в а ю:
- Утвердить порядок открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам администрации города Пыть-Яха (Приложение).
- Признать утратившими силу приказы комитета по финансам:
от 14.12.2010 № 25 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам Администрации города»;
от 17.03.2011 № 8 «О внесении изменений в Приказ комитета по финансам от 14.12.2010 № 25«О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам Администрации города Пыть-Яха»;
от 30.12.2011 № 45 «О внесении изменений в Приказ комитета по финансам от 14.12.2010 № 25 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам Администрации города Пыть-Яха»;
от 23.12.2016 № 26 «О внесении изменений в приказ комитета по финансам от 14.12.2010 года № 25 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам Администрации города Пыть-Яха» (в ред. от 17.03.2011 № 8, от 30.12.2011 № 45)»;
от 25.12.2017 № 31 «О внесении изменений в приказу комитета по финансам администрации г.Пыть-Яха от 14 декабря 2010 г. №25 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам администрации г.Пыть-Яха»(в ред. от 17.03.2011 №8, от 30.12.2011 №45, от 23.12.2016 №26)»;
от 16.05.2018 № 9 «О внесении изменений в приказ комитета по финансам от 14.12.2010 года № 25 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам Администрации города Пыть-Яха» (в ред. от 17.03.2011 № 8, от 30.12.2011 № 45,от 23.12.2016 №26, от 25.12.2017 № 31)».
- Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
- Отделу отчетности, обслуживания муниципального долга и казначейского исполнения (Кочуровой И.Г.) довести настоящий приказ до получателей бюджетных средств, муниципальных бюджетных (автономных) учреждений муниципального образования городской округ город Пыть-Ях.
- Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника отдела отчетности, обслуживание муниципального долга и казначейского исполнения Кочурову И.Г.
Заместитель главы города-
председатель комитета по финансам В.В.Стефогло
Приложение к Приказу
комитета по финансам от 22.05.2020 №30
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
КОМИТЕТОМ ПО ФИНАНСАМ АДМИНИСТРАЦИИ
ГОРОДА ПЫТЬ-ЯХА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов разработан комитетом по финансам Администрации города Пыть-Яха (далее – Порядок) на основании статьи 220.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации, частей 3, 8 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», частей 3.3, 3.8 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 года № 163н «О Порядке формирования и ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса» и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам Администрации муниципального образования городской округ город Пыть-Ях (далее – Комитет по финансам), предназначенных для учета операций:
главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования г.Пыть-Яха (далее муниципальное образование);
главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета муниципального образования;
муниципальных бюджетных учреждений (далее – бюджетные учреждения) и муниципальных автономных учреждений муниципального образования городской округ город Пыть-Ях (далее – автономные учреждения), полномочия учредителя в отношении которых осуществляет исполнительный орган муниципального образования городской округ город Пыть-Ях (далее – учредитель), со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, за исключением бюджетных, автономных учреждений, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации , автономного округа, нормативно-правовыми актами муниципального образования городской округ город Пыть-Ях (далее – иные юридические лица), крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, автономного округа и нормативно-правовыми актами муниципального образования городской округ город Пыть-Ях.
2. В целях настоящего Порядка:
2.1. Участниками бюджетного процесса муниципального образования являются:
главный распорядитель бюджетных средств муниципального образования;
распорядитель бюджетных средств муниципального образования;
получатель бюджетных средств, орган исполнительной власти муниципального образования, казенное учреждение.
главный администратор источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования, осуществляющий операции с источниками финансирования дефицита бюджета муниципального образования (далее - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета);
администратор источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования, осуществляющий операции с источниками финансирования дефицита бюджета муниципального образования (далее – администратор источников).
2.2. Бюджетные учреждения, автономные учреждения, иные юридические лица, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели не являются участниками бюджетного процесса в муниципальном образовании (далее – неучастники бюджетного процесса).
2.3. Участник бюджетного процесса, в непосредственном ведении которого находится распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета, является вышестоящим участником бюджетного процесса.
3. Участники и неучастники бюджетного процесса, которым в соответствии с настоящим Порядком открыты лицевые счета в Комитете по финансам, являются клиентами.
4. Комитет по финансам доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
2.Виды лицевых счетов.
5. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, Комитетом по финансам открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, доведенных до главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета муниципального учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления операций за счет средств бюджета муниципального образования, за счет средств поступающих из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в том числе субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, передаваемых муниципальным образованиям (далее – лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);
б) лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных данных, доведенных до получателя средств бюджета муниципального образования, учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления операций за счет средств бюджета муниципального образования, за счет средств поступающих из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в том числе субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, передаваемых муниципальным образованиям (далее – лицевой счет получателя бюджетных средств);
в) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора (администратора) источников по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета (далее – лицевой счет главного администратора источников);
г) лицевой счет получателя средств бюджета муниципального образования, предназначенный для отражения операций получателя средств бюджета муниципального образования, бюджетного, автономного учреждения, либо иного юридического лица, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя средств бюджета муниципального образования (далее – лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств), предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральными законами от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях».
6. Для учета операций, осуществляемых бюджетным учреждением, Комитетом по финансам открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета муниципального образования (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета муниципального образования) (далее – лицевой счет бюджетного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета муниципального образования в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций с собственными доходами бюджетных учреждений (далее – лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций с собственными доходами);
г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами муниципального образования во временное распоряжение бюджетных учреждений (далее – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).
7. Для учета операций, осуществляемых автономным учреждением, Комитетом по финансам открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета муниципального образования (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, предоставленных автономным учреждениям из бюджета муниципального образования) (далее – лицевой счет автономного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета муниципального образования в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее – отдельный лицевой счет автономного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций с собственными доходами автономных учреждений (далее – лицевой счет автономного учреждения для учета операций с собственными доходами).
г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законодательными и иными нормативными правовыми актами муниципального образования во временное распоряжение автономных учреждений (далее – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).
8. Для учета операций с целевыми средствами, предоставленными из бюджета муниципального образования, иным юридическими лицам, крестьянским (фермерским) хозяйствам, индивидуальным предпринимателям, Комитетом по финансам открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, индивидуального предпринимателя, не являющихся участниками бюджетного процесса, (далее – лицевой счет для учета операций иного неучастника бюджетного процесса).
9. При открытии лицевых счетов им присваиваются уникальные номера. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов, где код типа лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
от 000.00.000.0 до 499.00.000.0
– лицевой счет для отражения операций участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, в соответствии с видами лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящего порядка;
500.00.000.0 – для бюджетных учреждений;
500.01.000.0 – лицевой счет бюджетного учреждения;
500.02.000.0 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
500.03.000.0 – лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций с собственными доходами;
600.00.000.0 – для автономных учреждений;
600.01.000.0 - лицевой счет автономного учреждения;
600.02.000.0 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
600.03.000.0 – лицевой счет автономного учреждения для учета операций с собственными доходами;
800.00.000.0 - лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;
Для организации – неучастника бюджетного процесса (далее – организация):
900.00.000.0 – лицевой счет для учета операций иного неучастника бюджетного процесса.
3.Порядок открытия лицевых счетов
10. Комитетом по финансам для учета операций, осуществляемых клиентом в рамках его полномочий, открывается и ведется один лицевой счет каждого вида.
11. Лицевые счета открываются клиентам, заключившим с Комитетом по финансам:
договор на обслуживание лицевого счета клиента согласно приложению 1 к настоящему Порядку – для главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета муниципального образования, получателя средств бюджета муниципального образования, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования, получателя средств бюджета муниципального образования, бюджетного, автономного учреждения, либо иного юридического лица, принявшего бюджетные полномочия;
договор на обслуживание лицевого счета учреждения-клиента согласно приложению 2 к настоящему Порядку – для бюджетных, автономных учреждений;
договор на обслуживание лицевого счета организации-клиента согласно приложению 3 к настоящему Порядку – для иных юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, не являющихся участниками бюджетного процесса.
12. Документы, необходимые для открытия соответствующих лицевых счетов, представляются клиентами в Комитет по финансам.
13. Для открытия лицевого счета клиентом на бумажном носителе представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку (далее – Заявление на открытие лицевого счета);
б) карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку (далее – Карточка образцов подписей);
в) справка о сроках выплаты заработной платы по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку;
г) доверенность на получение выписок и других документов по лицевым счетам, открытым в Комитете по финансам, по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку (предоставляется в случае получения клиентом выписок и других документов на бумажном носителе) (далее – Доверенность).
д) копия документа о назначение на должность руководителя клиента.
14. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент кроме документов, указанных в пункте 13 настоящего Порядка, представляет в Комитет по финансам на электронном носителе сканированные копии следующих документов:
а) для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора (администратора) источников, получателя бюджетных средств:
копию учредительного документа;
копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;
копию соглашения о бухгалтерском обслуживании, заключенного между клиентом и лицом уполномоченным на ведение бухгалтерского учета клиента;
б) для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, клиент, принимающий бюджетные полномочия, дополнительно представляет копию правового акта о передаче бюджетных полномочий получателя бюджетных средств, заверенную главным распорядителем, получателем бюджетных средств, передающим свои бюджетные полномочия;
в) для открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций с собственными доходами, лицевого счета со средствами поступающими во временное распоряжение клиент представляет следующие документы:
копию учредительного документа;
копию уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;
копию соглашения о бухгалтерском обслуживании, заключенного между клиентом и лицом уполномоченным на ведение бухгалтерского учета клиента;
г) для открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций с собственными доходами клиент представляет документы, указанные в подпункте «в» настоящего пункта;
д) для открытия лицевого счета для учета операций иного неучастника бюджетного процесса организация предоставляет копию нормативного документа, соглашения (договора) о выделении денежных средств из бюджета города заключенное с исполнительным органом муниципального образования.
Для открытия лицевого счета иного неучастника бюджетного процесса предоставление справки о сроках выплаты заработной платы не требуется.
При отсутствии возможности представления документов на электронном носителе, документы, указанные в настоящем пункте, представляются на бумажном носителе и заверяются руководителем клиента в присутствии работника Комитета по финансам.
15. Повторное представление документов (за исключением Заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом в Комитет по финансам для открытия ему другого вида лицевого счета, не требуется.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в Комитет по финансам для открытия соответствующих лицевых счетов, представить в Комитет по финансам копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
16. Заполнение Заявления на открытие лицевого счета осуществляется следующим образом.
Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением части «Отметка Комитета по финансам Администрации г.Пыть-Яха об открытии лицевого счета», которая заполняется Комитетом по финансам.
В заголовочной части формы Заявления на открытие лицевого счета указываются:
дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты
в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);
по строке «Наименование клиента» – полное наименование (с учетом символа «№», кавычек, скобок, знаков препинания) (далее – полное наименование) клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре), с отражением в кодовой зоне уникального кода организации по Сводному реестру (далее – код по Сводному реестру), ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии);
В заявительной надписи «Прошу открыть лицевой счет» указывается наименование соответствующего вида лицевого счета (видов лицевых счетов) в соответствии с видами лицевых счетов, предусмотренными пунктами 5 – 9 настоящего Порядка, с отражением в кодовой зоне кода соответствующего вида лицевого счета (кодов соответствующих видов лицевых счетов);
по строке «Основание для открытия лицевого счета» – наименование документа, в соответствии с которым открывается лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса, с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате «день, месяц, год» (00.00.0000).
Строка «Основание для открытия лицевого счета» заполняется
в случае оформления Заявления на открытие лицевого счета иными юридическими лицами, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, индивидуальными предпринимателями.
Заявление на открытие лицевого счета подписывается:
руководителем клиента (уполномоченным руководителем лицом
с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
главным бухгалтером клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты подписания Заявления на открытие лицевого счета.
Отметка Комитета по финансам об открытии лицевого счета заполняется следующим образом.
В Отметке Комитета по финансам об открытии лицевого счета указывается номер лицевого счета (номера лицевых счетов), открытого (открытых) в соответствии с Заявлением на открытие лицевого счета, представленным клиентом.
Отметка Комитета по финансам об открытии лицевого счета подписывается:
Руководителем (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) Комитета по финансам с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) Комитета по финансам с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
работником Комитета по финансам, ответственным за правильность осуществления проверки Заявления на открытие лицевого счета и представленных вместе с ним документов (далее – ответственный исполнитель), с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты открытия лицевого счета (лицевых счетов).
17. Карточка образцов подписей оформляется и представляется клиентом с учетом следующих особенностей.
Карточка образцов подписей представляется клиентом в Комитет по финансам в одном экземпляре.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», в соответствии с которой расчетные, платежные и иные документы, представленные в Комитет по финансам, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, предоставляется:
при смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера клиента;
при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента, в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности;
в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи.
Дополнительно к Карточке образцов подписей предоставляется временная Карточка образцов подписей при:
назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий;
временном предоставлении лицу права первой или второй подписи,
а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, в которую включается только образец подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия.
Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента.
Если клиенту в соответствии с настоящим Порядком уже открыт лицевой счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке «Особые отметки» приводится примечание.
В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, клиентом представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
18. В случае применения Электронного документооборота с использованием Электронно-цифровой подписи в части операций на лицевых счетах клиента осуществляется по Договору об информационном взаимодействии приложение №8, который заключается между Комитетом по финансам и клиентом либо лицом уполномоченным на ведение бухгалтерского учета клиента.
19. При ведении бухгалтерского учета клиента уполномоченным лицом (заключившим с клиентом соглашение на бухгалтерское обслуживание) в заявлении на открытие лицевого счета и карточке образцов подписей указываются подписи Руководителя и Главного бухгалтера или иного уполномоченного лица.
20. Первый экземпляр представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента.
21. Формирование Карточки образцов подписей осуществляется следующим образом.
В наименовании формы Карточки образцов подписей клиент проставляет присвоенный ей номер. Комитет по финансам в наименовании формы Карточки образцов подписей проставляет номера открытых клиенту лицевых счетов (или зачеркивает номера закрытых клиенту лицевых счетов).
В заголовочной части формы Карточки образцов подписей клиентом указываются:
дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);
по строке «Наименование клиента» – полное и сокращенное (в случае, когда при оформлении платежных и иных документов информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование клиента в соответствии с полным и сокращенным наименованием (с учетом символа «№», кавычек, скобок, знаков препинания), указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре), с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру, ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии);
по строке «Адрес» – указывается адрес клиента в соответствии со сведениями единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП). Если адрес по месту фактического нахождения клиента отличается от его адреса в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента;
по строке «Наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя» – полное наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников, учредителя в ведении которых находится клиент, указанное в соответствующей реестровой записи Сводного реестра, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации.
При предоставлении Карточки образцов подписей иным неучастником бюджетного процесса строка «Наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя» не заполняется.
Раздел «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету» заполняется клиентом следующим образом.
В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц клиента или уполномоченных на то лиц, имеющих соответственно право первой или второй подписи (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполнение графы не обязательно).
В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента или уполномоченных на то лиц, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам).
В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.
В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак «тире» дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.
Карточка образцов подписей подписывается:
руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;
главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания Карточки образцов подписей.
На подписи оттиск печати клиента ставится так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.
Раздел «Отметка вышестоящего участника бюджетного процесса об удостоверении полномочий и подписей» заполняется следующим образом:
Проставляется подпись руководителя (уполномоченного им лица) Комитета по финансам и оттиском печати на подписи вышеуказанного лица.
Раздел «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» заполняется следующим образом:
Если клиент является казенным, бюджетным или автономным учреждением, образцы подписей заверяются соответственно руководителем (уполномоченным им лицом) клиента.
Если клиент является иным юридическим лицом, крестьянским (фермерским) хозяйством, индивидуальным предпринимателем, образцы подписей заверяются руководителем клиента в присутствии работника Комитета по финансам.
Раздел «Отметка Комитета по финансам о приеме образцов подписей» заполняется следующим образом.
Отметка Комитета по финансам о приеме образцов подписей подписывается:
руководителем (уполномоченным лицом с указанием должности) комитета по финансам с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
главным бухгалтером (уполномоченным лицом с указанием должности) Комитета по финансам с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
ответственным исполнителем Комитета по финансам с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты начала действия Карточки образцов подписей.
В случае необходимости по строке «Особые отметки» приводится примечание.
22. Комитет по финансам осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, в соответствии с пунктами 16,17 и 21 настоящего Порядка, а также их соответствия друг другу, данным Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре) и представленным документам.
При приеме документов на открытие соответствующего лицевого счета клиенту Комитет по финансам также проверяет:
соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, соответственно, форме согласно приложению 1 и приложению 2 к настоящему Порядку;
наличие полного пакета документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета клиенту.
Наличие исправлений в представленных в Комитет по финансам документах для открытия лицевого счета не допускается.
23. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется Комитетом по финансам в течение пяти рабочих дней после их поступления.
24. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями настоящего Порядка, Комитет по финансам не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляется открытие клиенту соответствующего лицевого счета.
25. Лицевой счет считается открытым с момента внесения уполномоченным работником Комитета по финансам записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку (далее – Книга регистрации лицевых счетов).
Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде.
Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником Комитета по финансам.
При оформлении новой Книги регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным порядком документооборота Комитет по финансам переносит в нее информацию по действующим лицевым счетам с момента их открытия.
Закрытая Книга регистрации лицевых счетов хранится в электронном виде в соответствии с правилами делопроизводства.
26. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 13-14 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком, Комитет по финансам возвращает клиенту указанные документы вместе с Протоколом (форма приведена в приложении 10 к настоящему Порядку) с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.
27. Проверенные документы хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Комитета по финансам.
Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии
с правилами делопроизводства Комитета по финансам.
28. Лицевому счету присваивается номер, который указывается в:
Выписке из лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), бюджетных средств, получателя бюджетных средств, бюджетного учреждения, автономного учреждения, неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку.
4.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам
29. Для переоформления соответствующего лицевого счета в случаях, установленных настоящим Порядком, клиент представляет на бумажном носителе в Комитет по финансам Заявление на переоформление лицевых счетов по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку (далее – Заявление на переоформление лицевых счетов).
Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым клиенту Комитетом по финансам.
30. Заполнение Заявления на переоформление лицевых счетов осуществляется аналогично Заявлению на открытие лицевого счета с учетом следующих особенностей.
В наименовании формы Заявления на переоформление лицевых счетов указываются номера лицевых счетов, подлежащих переоформлению и соответствующие номерам лицевых счетов, открытым клиенту.
По строке «Причина переоформления» указывается причина, по которой должны быть переоформлены лицевые счета клиента.
По строке «Документ-основание для переоформления» приводится полное наименование документа, в соответствии с которым осуществляется переоформление лицевых счетов, с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате «день, месяц, год» (00.00.0000).
По строке «вид лицевого счета» указывается вид лицевого счета (виды лицевых счетов), подлежащего (подлежащих) переоформлению, с отражением в кодовой зоне соответствующего номера лицевого счета (соответствующих номеров лицевых счетов).
В Заявлении на переоформление лицевых счетов в приложении указывается перечень документов, представленных вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов.
31. Переоформление лицевых счетов клиентам осуществляется на основании Заявления на переоформление лицевого счета, соответствующего требованиям, установленным настоящим Порядком, в случае:
изменения полного наименования клиента, не вызванного реорганизацией (за исключением реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения ИНН, КПП) и не связанного с изменением подведомственности и типа учреждения;
изменения структуры номеров лицевых счетов клиента.
32. Переоформление лицевых счетов клиентов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (в случае наличия клиента в Сводном реестре).
33. Комитет по финансам осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на переоформление лицевых счетов, в соответствии с пунктами 16 и 30 настоящего Порядка, а также их соответствие документам, представленным вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов.
При приеме документов на переоформление соответствующих лицевых счетов клиенту Комитет по финансам также проверяет:
соответствие формы представленного Заявления на переоформление лицевых счетов форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку, наличие полного пакета документов, необходимых для переоформления соответствующих лицевых счетов.
Наличие исправлений в представленных в Комитет по финансам документах на переоформление лицевых счетов не допускается.
Комитет по финансам осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению в представленной Карточке образцов подписей (в случае ее предоставления вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов) в соответствии с пунктом 17 настоящего Порядка, а также их соответствие реквизитам Заявления на переоформление лицевых счетов.
34. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется Комитетом по финансам в течение пяти рабочих дней после их поступления.
При наличии документов, представленных клиентом, не прошедших проверку в соответствии с требованиями настоящего Порядка, Комитет по финансам возвращает клиенту указанные документы вместе с Протоколом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.
35. Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения уполномоченным работником Комитета по финансам записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.
В графе «Примечание» Книги регистрации лицевых счетов указывается причина переоформления лицевого счета в соответствии с настоящим Порядком.
Проверенные документы хранятся в деле клиента.
36. В случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента уполномоченный работник Комитет по финансам на Заявлении на переоформление лицевых счетов, представленном клиентом, в Карточке образцов подписей и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новые номера лицевых счетов клиента.
37. Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в Комитет по финансам для переоформления соответствующих лицевых счетов, представить в Комитет по финансам копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
5.Порядок закрытия лицевых счетов
38. Закрытие соответствующего лицевого счета в случаях, установленных пунктом 39 настоящего Порядка, осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 13 к настоящему Порядку (далее – Заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом (ликвидационной комиссией) на бумажном носителе в Комитет по финансам.
39. Закрытие лицевых счетов клиентам осуществляется в следующих случаях:
а) реорганизации (ликвидации) клиента;
б) изменения типа учреждения;
в) изменения подведомственности клиента;
г) отмены бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
д) в иных случаях, предусмотренных актами Администрации муниципального образования и нормативными правовыми актами Комитета по финансам.
е) полного исполнения соглашения (договора) о предоставлении субсидии иному юридическому лицу, крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю, являющегося основанием для открытия лицевого счета для учета операций иного неучастника бюджетного процесса.
В случае заключения нового соглашения (договора) о предоставлении субсидии иному юридическому лицу, крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю закрытия лицевого счета, открытого данному клиенту, не требуется.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица либо выделения из него другого юридического лица без образования нового юридического лица и изменения ИНН, КПП, закрытие лицевых счетов, открытых данному клиенту, не требуется.
40. Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на каждый лицевой счет, открытый клиенту Комитета по финансам.
41. Заявление на закрытие лицевого счета заполняется аналогично Заявлению на открытие лицевого счета с учетом следующих особенностей.
Заявление на закрытие лицевого счета заполняется клиентом (ликвидационной комиссией), за исключением части «Отметка Комитета по финансам о закрытии лицевого счета № ___», которая заполняется Комитетом по финансам.
В наименовании формы Заявления на закрытие лицевого счета указывается номер лицевого счета, подлежащего закрытию.
Содержательная часть Заявления на закрытие лицевого счета заполняется следующим образом:
В заявительной записи о закрытии лицевого счета указывается вид лицевого счета, подлежащего закрытию, с отражением в кодовой зоне кода соответствующего вида лицевого счета, причина закрытия лицевого счета, а также наименование, номер и дата документа – основания для закрытия лицевого счета и иная информация о причине закрытия лицевого счета клиента.
Указывается перечень документов, представленных вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета по номеру приложений.
Раздел «Банковские реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия лицевого счета» не заполняется в случае оформления Заявления на закрытие лицевого счета иными юридическими лицами, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями.
Заявление на закрытие лицевого счета подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами с указанием должностей) клиента с указанием расшифровок подписей, содержащих фамилии и инициалы, даты подписания Заявления на закрытие лицевого счета.
42. При реорганизации (ликвидации) клиента в Комитет по финансам клиентом представляются копия документа о его реорганизации (ликвидации), а также в случае назначения ликвидационной комиссии – копия документа о назначении ликвидационной комиссии и заверенная Карточка образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией.
При этом заверения копии документа о реорганизации (ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
43. При изменении типа учреждения в Комитет по финансам клиентом представляется копия документа об изменении типа учреждения. При этом заверения копии указанного документа не требуется.
44. При передаче получателя бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств открытые клиенту соответствующие лицевые счета закрываются в связи с изменением подведомственности после включения новых реквизитов клиента в Сводный реестр и открытия ему в соответствии с настоящим Порядком новых лицевых счетов.
45. Комитет по финансам осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на закрытие лицевого счета в соответствии с пунктом 41 настоящего Порядка, а также их соответствие документам, представленным вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета.
При приеме документов на закрытие соответствующего лицевого счета клиенту Комитет по финансам также проверяет:
соответствие формы представленного Заявления на закрытие лицевого счета форме согласно приложению 13 к настоящему Порядку;
наличие полного пакета документов, необходимых для закрытия соответствующего лицевого счета.
Наличие исправлений в представленных в Комитет по финансам документах на закрытие лицевого счета не допускается.
46. Проверка представленных документов, необходимых для закрытия лицевого счета, осуществляется Комитет по финансам в течение пяти рабочих дней после их поступления.
47. При наличии документов, представленных клиентом, не прошедших проверку в соответствии с требованиями настоящего Порядка, Комитет по финансам возвращает клиенту указанные документы вместе с Протоколом с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.
48. На основании документов, представленных клиентом для закрытия соответствующего лицевого счета и прошедших проверку в соответствии с требованиями настоящего Порядка, Комитет по финансам не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов осуществляет сверку показателей, учтенных на соответствующем лицевом счете клиента.
Сверка показателей осуществляется путем предоставления клиенту:
Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств по форме согласно приложению 14 к настоящему Порядку;
Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств.
Указанные Отчеты о состоянии лицевых счетов предоставляются клиенту при наличии технической возможности.
При отсутствии технической возможности Отчеты о состоянии лицевых счетов предоставляются по форме согласно приложению № 15 к настоящему Порядку.
Отчета о состоянии лицевого счета неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 16 к настоящему Порядку.
49. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств.
Не позднее пяти рабочих дней после передачи в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете, осуществляется закрытие лицевого счета.
При наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года, закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года.
50. При наличии остатка денежных средств на закрываемом лицевом счете иного неучастника бюджетного процесса, клиент представляет в Комитет по финансам вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета расчетный документ на перечисление остатка денежных средств на лицевой счет администратора доходов бюджета муниципального образования – исполнительного органа муниципального образования, осуществляющего предоставление субсидии иному юридическому лицу, крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю.
51. Денежные средства, поступившие на счет Комитета по финансам после закрытия лицевого счета клиента, перечисляются в соответствии с реквизитами, указанными в Заявлении на закрытие лицевого счета, а в случае их отсутствия возвращаются отправителю в течение десяти рабочих дней.
Денежные средства, поступившие на счет Комитета по финансам после закрытия лицевого счета для учета операций иного неучастника бюджетного процесса, перечисляются на лицевой счет администратора доходов бюджета муниципального образования – исполнительного органа муниципального образования, осуществляющего предоставление субсидии иному юридическому лицу, крестьянскому (фермерскому) хозяйству, индивидуальному предпринимателю.
52. Проверенные Заявление на закрытие лицевого счета и документы, являющиеся основанием для закрытия лицевого счета, хранятся в деле клиента.
53. После закрытия лицевого счета клиента уполномоченный работник Комитета по финансам вносит запись о закрытии лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов.
54. Комитет по финансам не позднее пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета по Заявлению на закрытие лицевого счета, поступившего от клиента или ликвидационной комиссии, сообщает об этом клиенту или ликвидационной комиссии.
После закрытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Комитет по финансам сообщает об этом в письменном виде получателю бюджетных средств (бюджетному (автономному) учреждению, иному юридическому лицу), принимающему бюджетные полномочия, и получателю средств бюджета муниципального образования, передавшему бюджетные полномочия.
Копии сообщений о закрытии соответствующего лицевого счета хранятся в деле клиента.
55. Если клиенту в соответствии с настоящим Порядком закрывается лицевой счет, его номер исключается уполномоченным лицом Комитета по финансам из Карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи уполномоченного лица Комитета по финансам.
6.Порядок ведения лицевых счетов клиентов
56. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации.
57. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств отражаются следующие операции:
а) получение:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период;
предельных объемов финансирования.
58. На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются следующие операции:
а) доведение бюджетных данных:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период;
б) операции со средствами бюджета муниципального образования:
выплаты;
поступление средств;
в) отражение операций с бюджетными и денежными обязательствами получателя бюджетных средств текущего финансового года.
59. На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств отражаются операции по доведению бюджетных данных и операции с бюджетными средствами, аналогичные операциям, отражаемым на лицевом счете получателя бюджетных средств.
60. На лицевом счете главного администратора (администратора) источников отражаются следующие операции:
получение бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период;
поступление средств;
выплаты.
61. На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете бюджетного учреждения для учета операций собственными доходами, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения, лицевом счете автономного учреждения для учета операций собственными доходами, лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, лицевом счете для учета операций иного неучастника бюджетного процесса отражаются следующие операции:
поступление средств;
выплаты.
62. Операции по поступлениям средств и выплатам отражаются
на соответствующих лицевых счетах клиентов не позднее следующего операционного дня после совершения операций и подтверждения банком или органом Федерального казначейства проведения операций (представления выписки).
63. Суммы, зачисленные на счет Комитета по финансам, по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм клиенту (далее – невыясненные поступления), учитываются на лицевых счетах, открытых Комитетом по финансам, без отражения на лицевых счетах клиентов.
64. В случае, если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и (или) КПП, и (или) наименование клиента, и (или) номер лицевого счета, соответствующего клиента, Комитет по финансам не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка направляет предполагаемому клиенту запрос.
65. Для уточнения невыясненных поступлений, поступивших на счет Комитета по финансам, клиент в течение 10 рабочих дней со дня поступления средств на счет Комитета по финансам, а в случае направления клиенту соответствующего запроса на выяснение – в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса на выяснение, представляет в Комитет по финансам Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласно приложению 17 к настоящему Порядку (далее – уведомление), на основании которого поступившие суммы отражаются на соответствующем лицевом счете, открытом клиенту.
66. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в Комитет по финансам уведомление, Комитет по финансам оформляет расчетный документ и возвращает указанные средства с лицевого счета, предназначенного для невыясненных поступлений, открытого Комитета по финансам, плательщику.
7.Документооборот при ведении лицевых счетов клиентов
67. Документооборот при ведении лицевых счетов между Комитетом по финансам и клиентом осуществляется в электронном виде с применением ЭП в соответствии с Договором об информационном взаимодействии, в случае отсутствия технической возможности документооборот осуществляется на бумажных носителях.
Для осуществления кассовых выплат с лицевых счетов клиенты представляют в Комитет по финансам в электронном виде с применением ЭП или на бумажном носителе, с одновременным представлением на машинном носителе, расчетный документ.
68. Комитет по финансам осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее – сверка).
Сверка производится путем предоставления Комитета по финансам клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Договором об информационном взаимодействии, Выписки из соответствующего лицевого счета.
69. Выписка из соответствующего лицевого счета формируются по лицевым счетам, открытым в Комитете по финансам, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.
Выписки из соответствующего лицевого счета предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции и представлении подтверждения органом Федерального казначейства выписки.
При бумажном документообороте на Выписке из соответствующего лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из соответствующего лицевого счета документе Комитета по финансам ставится отметка об исполнении с указанием даты, должности, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника Комитета по финансам.
70. Комитет по финансам по письменному запросу клиента формируются и представляются клиенту отчет о состоянии лицевого счета (далее Приложение) по форме согласно приложению № 14 к настоящему Порядку;
Отчет о состоянии лицевого счета соответствующих лицевых счетов формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков по всем видам лицевых счетов, открытых Комитетом по финансам.
Указанные Приложения к выпискам из лицевых счетов предоставляются клиентам при наличии технической возможности.
При отсутствии технической возможности Приложения к выпискам из лицевых счетов предоставляются:
– по средствам бюджета муниципального образования по форме согласно приложению № 15 к настоящему Порядку;
71. Выписки из соответствующих лицевых счетов и Приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку представителям клиента по доверенности, оформленной в установленном порядке.
72. Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств.
73. Приложение к Выписке из лицевого счета неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению 15 к настоящему Порядку;
Выписка из соответствующего лицевого счета и Приложения к Выписке из соответствующего лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляются по форме Выписки из лицевого счета главного получателя бюджетных средств и Приложения к выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств.
74. Выписки из соответствующих лицевых счетов и Приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по Доверенности.
75. По запросу клиента Комитет по финансам не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета.
Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, а также по запросу клиента, по всем видам лицевых счетов.
Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств предоставляется по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств. Указанный Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств представляется получателю бюджетных средств, передающему свои полномочия, а также соответствующему получателю бюджетных средств, бюджетному (автономному) учреждению, либо иному юридическому лицу, принявшему полномочия.
76. Клиент письменно сообщает Комитет по финансам не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
77. В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета или Приложений к ней, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению, оформленному в произвольной форме, с разрешения директора (уполномоченного лица) Комитет по финансам.
Сообщения о неполучении Выписок из соответствующих лицевых счетов или Приложений к ним, а также Отчетов о состоянии соответствующего лицевого счета клиенты обязаны направлять Комитет по финансам в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из соответствующего лицевого счета и очередного Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета.
78. Обмен расчетными документами с клиентами осуществляется в соответствии с Регламентом обмена расчетными документами с клиентами при открытии и ведении лицевых счетов Комитет по финансам согласно приложению 17 к настоящему Порядку.
79. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Комитет по финансам в части обслуживания ими лицевых счетов и осуществления учета операций на лицевых счетах осуществляется в соответствии с должностными регламентами, утвержденными Руководителем Комитета по финансам.
80. Комитет по финансам после открытия, переоформления и закрытия соответствующего лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.
При открытии, переоформлении и закрытии лицевых счетов, по которым сообщение об их открытии, переоформлении и закрытии налоговым органам не направляется, в графе 4 Книги регистрации лицевых счетов производится запись «Не требуется».
Копии сообщений, направленных в налоговый орган, хранятся в деле клиента.
81. Заместитель председателя комитета по финансам обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства Комитета по финансам.
