О порядке открытия и ведения
лицевых счетов комитетом по финансам
администрации города Пыть-Яха
№ 4 от 14.01.2021
Приказ комитета по финансам администрации города Пыть-Яха
Редакции
В целях реализации статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», приказа Федерального казначейства от 01.04.2020 № 14н «Об Общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов» приказываю:
- Утвердить порядок открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам администрации города Пыть-Яха (Приложение).
- Признать утратившими силу приказ комитета по финансам от 22.05.2020 № 30 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам администрации города Пыть-Яха».
- Настоящий приказ вступает в силу после его подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.
- Отделу отчетности, обслуживания муниципального долга и казначейского исполнения (Кочуровой И.Г.) довести настоящий приказ:
- до получателей бюджетных средств, муниципальных бюджетных (автономных) учреждений муниципального образования городской округ город Пыть-Ях;
- в отдел по информационным ресурсам администрации города Пыть-Яха для опубликования на официальном сайте администрации города в закладке «Бюджет и финансы».
- Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника отдела отчетности, обслуживание муниципального долга и казначейского исполнения Кочурову И.Г.
Заместитель главы города-
председатель комитета по финансам В.В.Стефогло
Приложение к приказу комитета по финансам от 14.01.2021 № 4
Порядок
открытия и ведения лицевых счетов комитетом по финансам Администрации города Пыть-Яха (далее - Порядок)
Раздел I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», статьей 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», Федеральным законом от 12.01.1996 № 7-ФЗ«О некоммерческих организациях», приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 № 14н «Об Общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов» и устанавливает:
- порядок открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств, получателей бюджетных средств, в том числе лицевых счетов получателя бюджетных средств по переданным муниципальному бюджетному учреждению, муниципальному автономному учреждению, муниципальному унитарному предприятию полномочиям муниципального заказчика для учета операций по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности, лицевых счетов главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета городского округа город Пыть-Ях;
- порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений, муниципальных автономных учреждений;
- порядок открытия и ведения лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставленные из бюджета города, лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений (далее – неучастник бюджетного процесса).
2. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральными законами от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», решением Думы города Пыть-Яха «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ город Пыть-Ях».
3. Главный распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования за счет средств бюджета, муниципальное бюджетное учреждение, муниципальное автономное учреждение, юридическое лицо, не являющееся участником бюджетного процесса, бюджетным и автономным учреждением, которым в соответствии с настоящим Порядком открываются лицевые счета в уполномоченном органе Администрации города, которым является комитет по финансам Администрации города Пыть-Яха (далее – комитет по финансам), являются Клиентами.
4. Перечень участников бюджетного процесса, муниципальных бюджетных, муниципальных автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями по состоянию на 01.01.2021 устанавливается согласно приложению 1 к настоящему Порядку (далее – Перечень).
5. Счета, открытые Администрации города Пыть-Яха в Управлении Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – УФК):
- единый счет бюджета;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение;
- казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений;
- казначейский счет, для осуществления и отражения операций с денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями.
Раздел II. Виды лицевых счетов
1. Для учета операций по исполнению расходов бюджета города, по источникам финансирования дефицита бюджета в комитете по финансам открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
-лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств (далее - распорядительный лицевой счет);
-лицевой счет по расходам бюджета города (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
-лицевой счет получателя бюджетных средств по переданным полномочиям для учета операций по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств);
-лицевой счет для отражения операций по источникам финансирования дефицита бюджета.
2. Для учета операций, осуществляемых муниципальными бюджетными и муниципальными автономными учреждениями, в комитете по финансам открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
-лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений, полученными в виде субсидий на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания (далее - лицевой счет учреждения);
-лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям в виде субсидий на иные цели (далее - лицевой счет по учету субсидий на иные цели);
-лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений (далее - лицевой счет по учету средств, поступающих от приносящей доход деятельности);
-лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение);
3. Для учета операций, осуществляемых неучастниками бюджетного процесса, в комитете по финансам открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами неучастника бюджетного процесса, полученными из бюджета города в виде субсидий на финансовое обеспечение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, субсидий муниципальным унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее – лицевой счет неучастника бюджетного процесса).
4. При открытии лицевых счетов им присваиваются уникальные номера. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов, где код типа лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов;
–лицевой счет для отражения операций участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, в соответствии с видами лицевых счетов, указанных в пункте 1 раздела II настоящего порядка;
от 000.00.000.0 до 999.00.000.0
-лицевой счет муниципальным бюджетным учреждениям, указанным в абз.2-5 пункта 2 раздела II настоящего Порядка;
500.00.000.0 - лицевой счет для муниципальных бюджетных учреждений;
500.01.000.0 - лицевой счет учреждения;
500.02.000.0 - лицевой счет по учету субсидий на иные цели;
500.03.000.0 - лицевой счет по учету средств, поступающих от приносящей доход деятельности;
500.04.000.0 - лицевой счет для учета операций с субсидиями на капитальные вложения;
-лицевой счет муниципальным автономным учреждениям, указанным в абз.2-5 пункте 2 раздела II настоящего Порядка;
600.00.000.0 - лицевой счет для муниципальных автономных учреждений;
600.01.000.0 - лицевой счет учреждения;
600.02.000.0 - лицевой счет по учету субсидий на иные цели;
600.03.000.0 - лицевой счет по учету средств, поступающих от приносящей доход деятельности;
600.04.000.0 - лицевой счет для учета операций с субсидиями на капитальные вложения;
-лицевой счет муниципальным бюджетным учреждениям, указанным в абз.6 пункте 2 раздела II настоящего Порядка;
800.00.000.0 - лицевой счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение;
-лицевой счет неучастника бюджетного процесса указанным в пункте 3 раздела II настоящего Порядка;
900.00.000.0 - лицевой счет неучастника бюджетного процесса.
Раздел III. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов
1. Комитетом по финансам для учета операций, осуществляемых клиентом в рамках его полномочий, открывается и ведется один лицевой счет каждого вида.
2. Лицевые счета открываются Клиентам, заключившим с комитетом по финансам:
договор на обслуживание лицевого счета Клиента, открытого для учета операций по исполнению расходов бюджета города, по источникам финансирования дефицита бюджета (лицевые счета, открытые в соответствии с пунктом 1 раздела II настоящего Порядка согласно приложению 2 к настоящему Порядку;
договор на обслуживание лицевого счета Клиента, открытого для учета операций, осуществляемых муниципальными бюджетными и муниципальными автономными учреждениями (лицевые счета, открытые в соответствии с пунктом 2 раздела II настоящего Порядка согласно приложению 3 к настоящему Порядку;
договор на обслуживание лицевого счета Клиента, открытого для учета операций, осуществляемых неучастниками бюджетного процесса (лицевые счета, открытые в соответствии с пунктом 3 раздела II настоящего Порядка согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
3. Для открытия лицевого счета Клиент представляет в комитет по финансам с сопроводительным письмом следующие документы:
1) заявление на открытие лицевого счета (лицевых счетов) по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку;
2) карточку образцов подписей к лицевым счетам Клиента по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку;
3) копии учредительных документов Клиента, заверенные:
- для главных распорядителей бюджетных средств Администрации города - учредителем;
- для муниципальных казенных учреждений - главным распорядителем бюджетных средств либо органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц;
- для муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений – учредителем, либо курирующим структурным подразделением администрации города, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц;
- для неучастника бюджетного процесса – главным распорядителем бюджетных средств, до которого как до получателя бюджетных средств доведены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий на финансовое обеспечение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг;
4) копию документа о государственной регистрации юридического лица;
5) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации.
4. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств Клиент, кроме документов, указанных в подпунктах 1 – 5 пункта 3 раздела III настоящего Порядка, представляет в комитет по финансам следующие документы:
1) копию документа (Соглашения) о передаче бюджетных полномочий, заверенную учредителем, либо нотариально;
2) копию учредительного документа муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения, муниципального унитарного предприятия заверенную органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц;
3) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения, муниципального унитарного предприятия).
5. Документы, указанные в пунктах 3 - 4 раздела III настоящего Порядка, проверяются отделом отчетности, обслуживания муниципального долга и казначейского исполнения комитета по финансам (далее – отдел ООМД и КИ) на их комплектность, правильность оформления, соответствие друг другу в течение пяти рабочих дней с момента представления документов.
Информация об открытых лицевых счетах отображается в Справочнике организаций в системе АС «Бюджет».
8. При внесений изменений в учредительные документы Клиент, в пятидневный срок, направляет в комитет по финансам копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 3 раздела III настоящего Порядка.
9. При изменении полного наименования Клиента, не вызванного реорганизацией:
9.1. Клиент оформляет и представляет в комитет по финансам с сопроводительным письмом:
- заявление на переоформление лицевого счета (лицевых счетов) по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку;
- новую карточку образцов подписей;
- копии документов, являющихся основанием для внесения изменений и подтверждающих изменение полного наименования Клиента.
9.2. Отдел ООМД и КИ не позднее рабочего дня, следующего за днем представления документов, вносит изменения в полное наименование Клиента в системе АС «Бюджет».
9.3. При изменении полного наименования Клиента номера лицевых счетов могут оставаться без изменений.
10. При реорганизации, изменении типа, подведомственности Клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет:
10.1. Клиент оформляет и представляет в комитет по финансам с сопроводительным письмом:
- заявление на закрытие лицевого счета (лицевых счетов) по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку;
- копии документов, являющихся основанием для внесения изменений и подтверждающих факт реорганизации, изменения типа, подведомственности Клиента.
10.2. Уполномоченный работник отдела ООМД и КИ производит сверку операций по лицевым счетам на день закрытия лицевого счета (лицевых счетов) и представляет отчет о состоянии лицевого счета:
- для главных распорядителей бюджетных средств, муниципальных казенных учреждений по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку;
- для муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений, неучастников бюджетного процесса по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.
10.3. Уполномоченный работник отдела ООМД и КИ в течение трех рабочих дней закрывает лицевые счета Клиенту в системе АС «Бюджет».
11. При ликвидации Клиента:
11.1. Клиент оформляет и представляет в комитет по финансам с сопроводительным письмом:
- копии документов о ликвидации юридического лица и о назначении ликвидационной комиссии с указанием срока действия ликвидационной комиссии;
- карточку образцов подписей, оформленную ликвидационной комиссией с использованием оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств, учредителя, либо курирующего структурного подразделения.
11.2. В случае ликвидации Клиента, право пользования лицевыми счетами переходит к ликвидационной комиссии. По завершению работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета (лицевых счетов) оформляется ликвидационной комиссией.
11.3. Лицевые счета закрываются комитетом по финансам по заявлению ликвидационной комиссии в течение трех рабочих дней. Сверка операций по лицевым счетам при ликвидации Клиента производится в соответствии с подпунктом 10.2 пункта 10 раздела III настоящего Порядка.
12. В случае изменения кода ведомственной принадлежности главного распорядителя бюджетных средств в соответствии с решением Думы города о бюджете, структуры лицевого счета, отдел ООМД и КИ на основании приказа комитета по финансам переоформляет лицевые счета Клиентам.
Представление заявления на переоформление лицевого счета (лицевых счетов) от Клиента и карточки в этом случае не требуется.
13. Наличие исправлений в представленных в комитет по финансам документах для открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета (лицевых счетов) не допускается.
14. Информация о переоформлении (закрытии) лицевого счета (лицевых счетов) с указанием основания изменений отражается в графе «Примечание» журнала регистрации лицевых счетов.
15. Документы, представленные Клиентом для переоформления (закрытия) лицевого счета (лицевых счетов) хранятся в деле Клиента.
16. Комитет по финансам уведомляет налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевых счетов Клиента путем направления в трехдневный срок со дня соответствующего события сообщения об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета Клиента (далее – сообщение).
Сообщение, направленное в налоговый орган, хранится в деле Клиента.
17. Комитет по финансам уведомляет УФК об открытии (переоформлении, закрытии) лицевых счетов Клиента путем направления электронного перечня с информацией об участниках бюджетного процесса, муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждениях, неучастниках бюджетного процесса.
Раздел IV. Оформление карточки образцов подписей
1) карточка представляется Клиентом в одном экземпляре;
2) право первой подписи принадлежит руководителю Клиента и (или) иным уполномоченным им лицам, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем Клиента на ведение бухгалтерского учета;
3) если в штате Клиента (неучастника бюджетного процесса) нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен»;
4) в случае если бухгалтерское обслуживание Клиента осуществляется по соглашению (договору), карточка заполняется в соответствии с полномочиями, оговоренными соглашением (договором) и заверяется в соответствии с подпунктом 4 пункта 3 раздела IV настоящего Порядка;
5) при смене руководителя или главного бухгалтера Клиента, в случае изменения или дополнения хотя бы одной подписи, в отдел ООМД и КИ представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с подпунктом 4 пункта 3 раздела IV настоящего Порядка;
6) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, имеющих право подписи, новая карточка не составляется, а представляется временная карточка с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, которая подписывается руководителем и главным бухгалтером Клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует;
7) применение факсимильной подписи для заполнения карточки не допускается;
8) при временном отсутствии печати у вновь созданного главного распорядителя бюджетных средств, муниципального казенного учреждения, муниципального бюджетного учреждения, муниципального автономного учреждения, главного администратора источника финансирования дефицита бюджета, неучастника бюджетного процесса, а также в связи с реорганизацией или утерей печати, руководитель учреждения, по согласованию с главным распорядителем бюджетных средств, курирующим структурным подразделением или вышестоящим участником бюджетного процесса, главным распорядителем бюджетных средств, до которого как до получателя бюджетных средств доведены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий на финансовое обеспечение представляет на имя председателя комитета по финансам заявление в произвольной форме, в котором просит разрешить работу без печати на время ее изготовления.
2. Предъявление доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, не требуется.
3. Формирование карточки осуществляется следующим образом:
1) в заголовочной части формы карточки Клиентом указываются:
- полное и сокращенное наименование Клиента в соответствии с учредительными документами;
- адрес Клиента;
- наименование главного распорядителя бюджетных средств или вышестоящего участника бюджетного процесса (для муниципальных казенных учреждений);
- наименование курирующего структурного подразделения (для муниципальных бюджетных, муниципальных автономных учреждений);
- наименование главного распорядителя бюджетных средств (муниципального казенного учреждения), до которого как до получателя бюджетных средств доведены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий (для неучастников бюджетного процесса);
2) раздел «Образцы подписей должностных лиц Клиента, имеющих право подписи распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам)» заполняется Клиентом следующим образом:
- в графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц Клиента, имеющих соответственно право первой или второй подписи (для индивидуальных предпринимателей и физических лиц - производителей товаров, работ, услуг заполнение графы не обязательно);
- в графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц Клиента, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету (лицевым счетам);
- в графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц;
- в графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак «тире» дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления карточки;
3) карточка образцов подписей подписывается:
- руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) Клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные
(без сокращения) фамилию, имя и отчество;
- главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) Клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания карточки;
4) раздел «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» заполняется следующим образом:
- для главных распорядителей бюджетных средств, образцы подписей заверяются Главой города или уполномоченным им лицом с указанием должности, дается расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов, а также проставляется дата удостоверения подписей. На подпись ставится оттиск печати Администрации города. Для главных распорядителей бюджетных средств, являющихся органами местного самоуправления образцы подписей заверения, не требуют;
- для муниципальных казенных учреждений, образцы подписей заверяются главным распорядителем бюджетных средств, дается расшифровка подписи с указанием фамилии и инициалов, а также проставляется дата удостоверения подписей. На подпись ставится оттиск печати главного распорядителя бюджетных средств;
- для муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений, образцы подписей заверяются учредителем, либо курирующим структурным подразделением Клиента. На подпись ставится оттиск печати учредителя, либо курирующего структурного подразделения Клиента;
- для неучастников бюджетного процесса, образцы подписей заверяются подписью и печатью главного распорядителя бюджетных средств, до которого как до получателя бюджетных средств доведены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий;
5) в разделе «Отметка финансового органа о приеме образцов подписей» проставляются подписи ответственных лиц комитета по финансам с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.
4. Если Клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет (лицевые счета), представление карточки для открытия лицевых счетов других видов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними.
6. Все представленные карточки хранятся в отделе ООМД и КИ в деле Клиента.
Документы, включенные в дело Клиента, хранятся в соответствии с правилами организации архивного дела.
Раздел V. Ведение лицевых счетов
1. Лицевые счета Клиента регистрируются в журнале регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку.
Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписью председателя комитета по финансам и оттиском печати комитета по финансам. Журнал регистрации лицевых счетов хранится в отделе ООМД и КИ комитета по финансам.
При открытии нового журнала регистрации лицевых счетов в него, в соответствии с установленным документооборотом, переносится информация по действующим лицевым счетам с момента их открытия. Закрытый журнал регистрации лицевых счетов хранится в соответствии с правилами организации архивного дела.
2. Операции на лицевых счетах Клиента отражаются в валюте Российской Федерации.
3. На лицевых счетах Клиента отражаются следующие операции:
1) для главных распорядителей и получателей бюджетных средств:
- бюджетные ассигнования на текущий финансовый год и плановый период;
- лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период;
- предельные объемы финансирования;
- бюджетные и денежные обязательства текущего финансового года и планового периода;
- перечисление средств в разрезе кодов бюджетной классификации;
- уточнение расходов в разрезе кодов бюджетной классификации;
- восстановление расходов в разрезе кодов бюджетной классификации;
2) для муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений:
- показатели плана финансово-хозяйственной деятельности на текущий год;
- поступление средств за день в разрезе кодов аналитической группы подвида доходов бюджетов, аналитической группы вида источника финансирования дефицитов бюджетов, отраслевых кодов, кодов субсидий, кодов вида финансового обеспечения;
3) для неучастников бюджетного процесса:
- поступление средств;
- выплата средств.
Операции по поступлениям средств и выплатам отражаются на соответствующих лицевых счетах клиентов не позднее следующего операционного дня после совершения операций органом Федерального казначейства проведения операций (представления выписки).
4. Суммы, зачисленные на счет Комитета по финансам, по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм клиенту (далее – невыясненные поступления), учитываются на лицевых счетах, открытых Комитетом по финансам, без отражения на лицевых счетах клиентов.
5. Для уточнения невыясненных поступлений, поступивших на счет Комитета по финансам, клиент в течение 10 рабочих дней со дня поступления средств на счет Комитета по финансам, представляет в Комитет по финансам Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа согласно приложению 12 к настоящему Порядку (далее – уведомление), на основании которого поступившие суммы отражаются на соответствующем лицевом счете, открытом клиенту.
6. В случае, если в течение указанного срока клиент не представил в Комитет по финансам уведомление, Комитет по финансам оформляет расчетный документ и возвращает указанные средства с лицевого счета, предназначенного для невыясненных поступлений, открытого Комитета по финансам, плательщику.
Раздел VI. Документооборот при ведении лицевых счетов клиентов
1. Документооборот при ведении лицевых счетов между Комитетом по финансам и клиентом осуществляется в электронном виде с применением ЭП в соответствии с Договором об информационном взаимодействии, в случае отсутствия технической возможности документооборот осуществляется на бумажных носителях.
2. Комитет по финансам осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее – сверка).
Сверка производится путем предоставления Комитета по финансам клиенту на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Договором об информационном взаимодействии, Выписки из соответствующего лицевого счета согласно приложению 12.
3. Выписка из соответствующего лицевого счета формируются по лицевым счетам, открытым в Комитете по финансам, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.
При бумажном документообороте на Выписке из соответствующего лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из соответствующего лицевого счета документе Комитета по финансам ставится отметка об исполнении с указанием даты, должности, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника Комитета по финансам.
4. По запросу клиента Комитет по финансам не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета.
Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, а также по запросу клиента, по всем видам лицевых счетов.
5. Клиент письменно сообщает в Комитет по финансам не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При не поступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
7. Обмен расчетными документами с клиентами осуществляется в соответствии с Регламентом обмена расчетными документами с клиентами при открытии и ведении лицевых счетов Комитет по финансам согласно приложению 14 к настоящему Порядку.
8. Заместитель председателя комитета по финансам обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства Комитета по финансам.
