Об утверждении Порядка
документооборота по начислению,
учёту и возврату платежей бюджета
муниципального образования городской
округ город Пыть-Ях
№ 48 от 25.08.2020
Приказ комитета по финансам администрации города Пыть-Яха
В соответствии со статьёй 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях организации исполнения бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях, приказываю:
- Утвердить Порядок документооборота по начислению, учёту, уточнению и возврату платежей бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях с приложениями изложить в новой редакции.
- Настоящий приказ вступает в силу с момента его подписания.
- Со дня вступления в силу настоящего приказа признать утратившим силу приказ комитета п о финансы от 21.10.2009 № 8 «Об утверждении Порядка документооборота по начислению, учёту, уточнению и возврату платежей бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях».
- Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.
Заместитель председателя
комитета по финансам Е.Г. Баляева
Утвержден Приказом
Комитета по финансам
от «25» августа 2020 г. № 48
ПОРЯДОК
документооборота по начислению, учету и возврату платежей бюджета муниципального образования города Пыть-Ях
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетными кодексом Российской Федерации, Приказом Министерства финансов РФ от 06.06.2019 года №85н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» ( с учётом вносимых изменений и действующих редакций), Приказом Министерства Финансов РФ «Об утверждении порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ, утвержденный приказом Министерства Финансов РФ от 13.04.2020 №66н».
1.2. Настоящий Порядок устанавливает правила документооборота по начислению, учету и возврату (возмещению) плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм платежей, поступающих в бюджет города Пыть-Яха, между администраторами доходов бюджета, перечень которых утверждается Решением Думы города о бюджете города Пыть-Яха на соответствующий год и плановый период (далее – Администратор) и Комитетом по финансам администрации города (далее – Комитет).
1.3. Учет поступлений доходов бюджета осуществляется по кодам Бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с «Перечнем налогов, сборов и иных обязательных платежей, подлежащих перечислению на отдельный лицевой счет Управления Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре 40101810565770510001 в РКЦ г. Ханты-Мансийска БИК 047162000 и нормативами их распределения по уровням бюджетной системы Российской Федерации» Управлением Федерального Казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре (далее – Управление).
1.4. После принятия Решения Думы города о бюджете на очередной финансовый год Комитет доводит до Администратора в течении десяти рабочих дней сведения о реквизитах счетов, предназначенных для зачисления доходов, и коды бюджетной классификации. В случае изменения реквизитов и кодов бюджетной классификации в текущем финансовом году – в течение пяти рабочих дней.
1.5. Сведения до плательщиков о реквизитах счетов с кодами бюджетной классификации доводят Администраторы.
1.6. Комитет доводит до Управления реквизиты Администраторов: полное наименование, ИНН, КПП.
1.7. Обмен информации между Комитетом и Управлением осуществляется в соответствии с заключенным соглашением.
2. Порядок проведения сверки данных о начисленных и поступивших платежах
между Комитетом и администраторами доходов бюджета
2.1. Администраторы производят начисление платежей в пределах своих полномочий по кодам бюджетной классификации, утвержденных решением Думы города о бюджете.
2.2. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за предыдущим, Администраторы предоставляют Комитету акт сверки о начисленных и поступивших платежах в бюджет в соответствии с формой, указанной в приложении 1 к Порядку (в двух экземплярах), заполнив графы 1-5.
2.3. Комитет заполняет графы 6-13 и направляет подписанный акт сверки Администратору.
2.4. В случае выявления отклонений между данными Комитета и Администратора, Администратор направляет Комитету письменное обоснование причин несоответствия данных по начисленным и поступившим платежам.
2.5. Комитет ведет учет поступлений платежей по кодам бюджетной классификации на основании документов, предоставляемых Управлением, и ежедневно направляет Администраторам в электронном виде выписку из сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета города с приложением расчетных документов.
2.6. Комитет и Управление ежемесячно осуществляют сверку поступлений и выбытий средств бюджета города.
3. Возврат (возмещение) плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм поступлений, зачисленных в бюджет города
Возврат плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм производится в следующем порядке:
3.1. Плательщик подает заявление о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм поступлений, зачисленных в бюджет города (далее – Заявление о возврате) в адрес Администратора с обязательным указанием банковских реквизитов по форме, согласно приложению 2 (для юридических лиц), приложению 3 (для физических лиц), прилагая копию платежного документа, подтверждающую оплату.
3.2. Администратор рассматривает Заявление о возврате в течение 3-х рабочих дней с момента его получения, и, в случае принятия положительного решения, направляет Комитету Заявку на возврат поступлений отдельно по каждому заявлению и коду бюджетной классификации РФ (приложение 8), со всеми подтверждающими документами, которые подлежат проверке на наличие данных поступлений.
3.3. В случае несоответствия сведений, содержащихся в Заявлении о возврате, документ не может быть принят к исполнению и не позднее 3-х рабочих дней должен быть возвращен Комитетом Администратору с письменным обоснованием причин отказа о его принятии.
3.4. В случае подтверждения фактического поступления платежей в бюджет города, Комитет в течение 5-ти рабочих дней с момента получения Заявления о возврате Администратора оформляет Заявку на возврат поступлений соответствующей суммы для последующего представления платежного поручения в Управление.
3.5.Администратор ведет учет заявлений о возврате средств.
3.6.Комитет ведет реестр по учету Заявок Администратора на возврат доходов и платежных поручений о возврате, отправленных в Управление.
- Уточнение вида и принадлежности поступлений в бюджет города
Уточнение вида и принадлежности платежа осуществляется в следующем порядке:
4.1. Плательщик подает заявление об уточнении вида и принадлежности платежа (далее - Заявление об уточнении) в адрес Администратора в соответствии с приложениями 4, 5.
4.2. Администратор рассматривает Заявление об уточнении в течение 3-х рабочих дней с момента его получения, и, в случае его уточнения, направляет Комитету Уведомление Администратора об уточнении вида и принадлежности платежа (далее - Уведомление Администратора) (приложение 6), которое подлежит проверке на соответствие предложенных уточнений.
4.3. Комитет в течение 5-ти рабочих дней с момента получения Уведомления Администратора оформляет Уведомление Комитета и направляет его для исполнения в Управление (приложение 7).
4.4. Если документ не может быть принят к исполнению, то, не позднее 3-х рабочих дней, он должен быть возвращен Администратору с письменным обоснованием причин отказа о его принятии.
4.5. Администратор ведет учет Заявлений об уточнении и Уведомлений раздельно.
4.6. В исключительных случаях, на основании Акта сверки между Комитетом и Администратором, Администратор может самостоятельно, без Заявления об уточнении от плательщика, подготовить Уведомление Администратора и направить его для рассмотрения Комитету.
4.7. По кодам бюджетной классификации 040 1 17 01040 04 0000 180 (100 1 17 01010 01 0000 180) «Невыясненные платежи» Комитет в течении 3-х рабочих дней направляет копии платежных поручений (Запросы на выяснение принадлежности платежа) в адрес Администратора для последующего уточнения (возврата) платежа.
5. Указания по заполнению форм документов, представленных
в приложениях к Порядку
5.1. При заполнении форм документов устанавливаются следующие общие правила:
заголовочная часть формы документа заполняется в обязательном порядке;
при отсутствии суммовых показателей в документе по соответствующим графе и строке указывается ноль ("0");
если документ имеет более одной страницы, последующие страницы документа нумеруются с указанием в правом верхнем углу кода формы документа, номера документа (при его наличии), даты формирования документа;
незаполненные по причине отсутствия данных для заполнения разделы или подразделы документа при формировании документа на бумажном носителе не выводятся на печать, а при формировании и передаче документа в электронном виде опускаются.
5.2. Формирование Заявки на возврат (код формы по КФД 0531803) осуществляется Комитетом (Администратором) – (далее – клиент) в орган Федерального казначейства (Комитет) для возврата средств плательщику.
В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный Клиентом, оформляющим Заявку на возврат.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты, на которую сформирован документ, в формате "день, месяц, год" (00.00.0000).
Дата заполнения документа должна быть не позднее даты текущего рабочего дня;
по строке "Получатель бюджетных средств, администратор доходов бюджета, администратор источников финансирования дефицита" - наименование Клиента, формирующего Заявку на возврат, с отражением в кодовой зоне номера соответствующего лицевого счета Клиента и его кода по Сводному реестру;
по строке "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" - наименование главного распорядителя средств бюджета, главного администратора доходов бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, в ведении которого находится клиент, формирующий Заявку на возврат, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации;
по строке "Наименование бюджета":
для клиента, являющегося участником бюджетного процесса муниципального образования, - наименование соответствующего бюджета;
по строке "Финансовый орган":
для клиента, являющегося участником бюджетного процесса муниципального образования, - наименование финансового органа соответствующего бюджета;
в кодовой зоне отражается код по ОКПО;
по строке "Наименование органа Федерального казначейства" - полное наименование органа Федерального казначейства, в который представляется Заявка на возврат, с отражением в кодовой зоне кода по КОФК.
В кодовой зоне Заявки на возврат по строке "Код объекта по ФАИП" указывается код объекта ФАИП (код мероприятия по информатизации) (при наличии) в случае осуществления клиентом возврата получателю средств федерального бюджета или в доход федерального бюджета средств, полученных им в соответствии с соглашением о предоставлении из федерального бюджета межбюджетных трансфертов бюджету субъекта Российской Федерации или соглашением о предоставлении бюджетных инвестиций юридическому лицу, заключенными в соответствии с законодательством Российской Федерации в целях реализации ФАИП (в случае осуществления клиентом возврата сумм дебиторской задолженности по государственному контракту, заключенному в целях реализации мероприятий по информатизации).
Раздел 1 "Реквизиты документа" Заявки на возврат заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются:
в графе 1 - код бюджетной классификации, по которому должен быть осуществлен возврат;
в графе 2 - при необходимости код цели (аналитический код);
в графе 3 - наименование вида средств для осуществления возврата: средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности. Для средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений, графа 1 не заполняется;
в графе 4 - код по ОКТМО, присвоенный территории муниципального образования, с территории которого осуществляется возврат денежных средств. Графа заполняется в случае предоставления Заявки администратором доходов бюджета;
в графах 5, 6, 7, 8 - соответственно сумма возврата в валюте Российской Федерации, очередность платежа, вид платежа (в соответствии с требованиями Положения N 384-П) и назначение платежа.
Раздел 2 "Реквизиты документа-основания" Заявки на возврат заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются:
в графах 1, 2, 3 - соответственно, вид, номер, дата документа-основания для осуществления возврата.
Раздел 3 "Реквизиты получателя" Заявки на возврат заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются:
в графах 1, 2, 3 - соответственно, наименование (фамилия, имя, отчество - для физического лица) с учетом требований, установленных Особенностями расчетного и кассового обслуживания для заполнения реквизита "Получатель", ИНН, КПП получателя платежа;
в графе 4 - код бюджетной классификации, по которому должно осуществляться зачисление средств, перечисляемых в соответствии с Заявкой на возврат, в случае, если получателем платежа является контрагент, соответствующий лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства или финансовым органом, лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства;
в графе 5 - код по ОКТМО, присвоенный территории муниципального образования или населенного пункта (межселенной территории), входящего в состав муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты платежа в бюджетную систему Российской Федерации. Графа заполняется в случае перечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;
в графе 6 - лицевой счет получателя в случае, если получателю платежа соответствующий лицевой счет открыт Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства;
в графе 7 - номер банковского счета получателя платежа;
в графах 8, 9, 10 - соответственно, наименование, БИК, номер корреспондентского счета банка, в котором открыт счет получателя платежа.
На каждой завершенной странице Заявки на возврат проставляются:
подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) клиента, сформировавшего Заявку на возврат, и расшифровка подписи с указанием инициалов, и фамилии;
подпись главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица с указанием должности) клиента, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
дата подписания документа.
Каждая завершенная страница Заявки на возврат должна быть пронумерована с указанием общего числа страниц документа.
На последнем листе Заявки на возврат ставится отметка органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на возврат. При этом указываются номер Заявки на возврат, присвоенный в органе Федерального казначейства, и подпись работника органа Федерального казначейства, ответственного за обработку документа, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона.
5.4. Формирование Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) осуществляется клиентом Федерального казначейства или органа Федерального казначейства следующим образом.
В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа Клиентом.
В заголовочной части формы документа указываются:
дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты, на которую сформирован документ, в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);
по строке "Получатель бюджетных средств, администратор доходов бюджета, администратор источников финансирования дефицита бюджета" - наименование получателя бюджетных средств, администратора доходов бюджета или администратора источников финансирования дефицита бюджета, который сформировал Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, с отражением в кодовой зоне соответствующего номера лицевого счета и его кода по Сводному реестру.
Строка "Получатель бюджетных средств, администратор доходов бюджета, администратор источников финансирования дефицита бюджета" заполняется, если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа сформировано получателем бюджетных средств, администратором доходов бюджета или администратором источников финансирования дефицита бюджета;
по строке "Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета" - наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета или главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, в ведении которого находится клиент, направивший в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации.
Строка заполняется, если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа формируется получателем бюджетных средств, администратором доходов бюджета или администратором источников финансирования дефицита бюджета;
по строке "Наименование бюджета":
для клиента, являющегося участником бюджетного процесса федерального уровня, - "федеральный бюджет";
для клиента, являющегося участником бюджетного процесса субъекта Российской Федерации, муниципального образования, - наименование соответствующего бюджета;
по строке "Финансовый орган":
для клиента, являющегося участником бюджетного процесса федерального уровня, - "Министерство финансов Российской Федерации";
для клиента, являющегося участником бюджетного процесса субъекта Российской Федерации, муниципального образования, - наименование финансового органа соответствующего бюджета;
в кодовой зоне отражается код по ОКПО.
При этом в случае формирования Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа финансовым органом соответствующего бюджета в кодовой зоне Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа указывается номер лицевого счета финансового органа;
по строке "Федеральное казначейство, орган Федерального казначейства" - "Федеральное казначейство" или полное наименование органа Федерального казначейства, в который направлено Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, с отражением в кодовой зоне кода по КОФК;
по строке "Плательщик" - наименование учреждения, организации-плательщика или фамилия, имя, отчество физического лица - плательщика в соответствии с полученным Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства в качестве приложения к банковской выписке расчетным документом с отражением в кодовой зоне для учреждения, организации-плательщика его ИНН и КПП, а также номера банковского счета плательщика;
по строке "Паспортные данные плательщика" для физического лица - плательщика - серия и номер паспорта, кем и когда выдан соответствующий документ в соответствии с полученным Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства в качестве приложения к банковской выписке расчетным документом. Для учреждения, организации-плательщика строка не заполняется.
В кодовой зоне Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа указываются номер Запроса на выяснение принадлежности платежа Федерального казначейства или органа Федерального казначейства в случае, если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа формируется на основании соответствующего Запроса на выяснение принадлежности платежа, а также дата формирования соответствующего Запроса на выяснение принадлежности платежа или дата подачи заявления контрагентом в случае, если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа формируется на основании соответствующего заявления.
Табличная часть с данными уточняемого документа Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются:
в графе 1 - порядковый номер записи;
в графах 2, 3, 4 - соответственно, наименование, номер и дата расчетного документа, полученного Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства в качестве приложения к банковской выписке или иного уточняемого документа.
в графах 6, 7 - соответственно, ИНН и КПП получателя в соответствии с расчетным документом или иным уточняемым документом;
в графе 8 - код по ОКТМО, если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа сформировано администратором доходов бюджета (главным администратором доходов бюджета);
в графах 9, 10 - соответственно, коды бюджетной классификации и код цели в соответствии с расчетным документом, полученным Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства в качестве приложения к банковской выписке или иным уточняемым документом. В случае, если Уведомление формируется в ответ на Запрос на выяснение принадлежности платежа, то в графе 9 указывается код бюджетной классификации в соответствии с Запросом на выяснение принадлежности платежа;
в графах 11, 12 - соответственно, сумма платежа и назначение платежа (кода вида выплаты) в разрезе кодов бюджетной классификации в соответствии с расчетным документом, полученным Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства в качестве приложения к банковской выписке, или иным уточняемым документом.
При уточнении платежа в иностранной валюте в графе 11 указывается сумма платежа в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату проведения данного платежа.
Графа 12 может уточняться, если в расчетном документе или ином уточняемом документе в назначении платежа указывались коды бюджетной классификации плательщика, а также в случае уточнения кодов видов выплат. В случае формирования Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа администратором доходов бюджета графа 12 не заполняется;
в графе 13 по каждому коду бюджетной классификации - необходимое примечание. В случае, если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа предоставляется для осуществления переноса произведенного кассового расхода с одного на другой код бюджетной классификации, в соответствующей графе в скобках перед текстовым примечанием указывается номер Заявки на кассовый расход, в соответствии с которой органом Федерального казначейства был создан расчетный документ для осуществления кассового расхода. В случае формирования Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа администратором доходов графа 13 не заполняется.
Табличная часть с изменениями в расчетном или ином уточняемом документе Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа заполняется следующим образом.
В таблице допускается заполнение только тех граф, которые подлежат изменению по сравнению с исходным документом. Номер пункта указывается аналогичный номеру пункта таблицы с данными уточняемого документа.
По каждой строке указываются:
в графе 1 - порядковый номер записи в табличной части с данными расчетного или иного уточняемого документа;
в графе 2 - измененное наименование получателя средств.
в графах 3, 4 - соответственно, измененные ИНН и КПП получателя.
в графе 5 - измененный код по ОКТМО, если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа сформировано администратором доходов бюджета;
в графах 6, 7 - соответственно, измененные коды бюджетной классификации и измененный код цели. В случае формирования клиентом Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа для уточнения операции по кассовой выплате, учтенной по коду цели, на операцию по кассовой выплате без кода цели в графе 7 проставляется прочерк (-);
в графах 8, 9 - соответственно, измененная сумма платежа в разрезе кодов бюджетной классификации и измененное назначение платежа (измененный код вида выплаты). В случае формирования Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) может указываться в скобках код бюджетной классификации плательщика, если плательщиком по платежному документу является участник бюджетного процесса, лицевой счет которого открыт в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства.
При уточнении платежа в иностранной валюте в графе 8 указывается измененная сумма платежа в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату проведения данного платежа.
В случае формирования Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа администратором доходов бюджета графа 9 не заполняется. В случае формирования Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа получателем бюджетных средств для уточнения восстановленного кассового расхода в графе 9 в скобках указывается номер Заявки на кассовый расход, в соответствии с которой органом Федерального казначейства был создан расчетный документ.
На последней странице Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа проставляются:
подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) клиента, подписавшего Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
подпись работника клиента, ответственного за формирование Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
дата подписания документа.
В Отметке Федерального казначейства, органа Федерального казначейства о принятии Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа проставляются:
подпись руководителя Федерального казначейства или органа Федерального казначейства (уполномоченного им лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
подпись работника Федерального казначейства или органа Федерального казначейства, ответственного за обработку документа, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
дата принятия на учет Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.
Каждая завершенная страница Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе должна быть пронумерована с указанием общего числа страниц документа.
