« О порядке учета бюджетных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях»

№ 37 от 26.12.2012

Приказ комитета по финансам администрации города Пыть-Яха

Скачать документ

В соответствии со статьей 161,162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 2.11 Постановления Главы города от 26.11.2008 № 218 «О введении в действие положения о порядке согласования проектов договоров администрации города Пыть-Яха»:

 

1. Утвердить Порядок учета бюджетных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Отделу отчетности, обслуживания муниципального долга и казначейского исполнения (Кочуровой И.Г.) довести настоящий приказ до руководителей муниципальных учреждений муниципального образования городской округ город Пыть-Ях.
3. Со дня вступления в силу настоящего приказа признать утратившими силу приказ комитета по финансам администрации  города от 24.03.2011 № 9                  «О порядке учета бюджетных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях» (в редакции от 23.05.2011 года № 17).

 

 

 

 

1. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника отдела отчетности, обслуживания муниципального долга  и казначейского исполнения Кочурову И.Г.

 

 

Зам. Главы города по финансам и экономике-председатель комитета по финансам						В.В.Стефогло
(должность)		(личная подпись)				(расшифровка подписи)
С  приказом  работник ознакомлен				“			”		20		г.
			(личная подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

к приказу Комитета по финансам

Администрации г.Пыть-Яха

от  30.12.2012г. № 37

 

ПОРЯДОК

УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ГОРОД ПЫТЬ-ЯХ

 

I. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок учета бюджетных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях (далее - Порядок) разработан на основании статьи 161,162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 4 Решения Думы города от 27 сентября 2011 № 78 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ город Пыть-Ях»  и устанавливает порядок учета Комитетом по финансами Администрации города Пыть-Яха (далее – Комитет по финансам) бюджетных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях (далее - бюджетные обязательства).

1.2. В Комитете по финансам подлежат учету бюджетные обязательства, принимаемые в соответствии с муниципальными контрактами, иными договорами, заключенными с физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

 1.3. Бюджетные обязательства учитываются на лицевых счетах получателей средств бюджета муниципального образования городской округ город Пыть-Ях (далее получатели), открытых в установленном порядке в Комитете по финансам (далее - лицевой счет получателя).

1.4. Бюджетные обязательства, принятые на текущий финансовый год, на первый и второй год планового периода после текущего финансового года и на последующие годы, учитываются отдельно.

1.5. Информационный обмен между получателями и Комитетом по финансам осуществляется;

- в электронном виде через удаленное рабочее место ПП АС «Бюджет» ( далее –АС «УРМ») с предоставлением бумажного носителя;

- в электронном виде через АС «УРМ» с применением средств ЭЦП в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между Комитетом по финансам и получателями. Электронный документооборот с применением ЭЦП используется при технической возможности Комитета по финансам и получателей.

 

II. Порядок учета бюджетных обязательств получателей

 

2.1. Основанием для постановки на учет бюджетных обязательств по муниципальным контрактам и иным договорам являются Сведения о принятом бюджетном обязательстве (далее - Сведения об обязательстве), оформленные по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, представленные получателями в Комитет по финансам после заключения муниципального контракта, иного договора или вместе с документами, представленными для оплаты денежных обязательств по муниципальным контрактам, иным договорам.

2.2. Бюджетные обязательства, возникающие у получателей в соответствии с законом, иным нормативным правовым актом (в том числе по публичным нормативным обязательствам) или в соответствии с договором, оформление в письменной форме по которому законодательством Российской Федерации не требуется, принимаются к учету на основании принятых к исполнению Комитетом по финансам документов для оплаты денежных обязательств, представленных получателями.

Документы для оплаты денежных обязательств представляются в соответствии с утвержденным Комитетом по финансам порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования.

Комитет по финансам учитывает бюджетное обязательство отдельно в сумме принятого денежного обязательства.

2.3. Сведения об обязательстве, представленные в электронном виде с применением ЭЦП (далее - в электронном виде), либо при отсутствии технической возможности на бумажном носителе (далее - на бумажном носителе), подлежат проверке уполномоченными работниками Комитета по финансам на наличие следующей информации:

наименования получателя, должно соответствовать наименованию учреждения, указанному в уставе;

номера соответствующего лицевого счета получателя;

кода (кодов) классификации расходов бюджета муниципального образования, по которому принято бюджетное обязательство;

предмета принятого бюджетного обязательства по каждому коду классификации расходов бюджета муниципального образования;

суммы бюджетного обязательства по муниципальному контракту, иному договору в валюте Российской Федерации;

источника исполнения бюджетного обязательства по видам средств для исполнения обязательств: средства федерального бюджета, средства бюджета автономного округа, средства бюджета муниципального образования, прочие безвозмездные поступления в бюджет (далее - вид средств) и по коду классификации расходов бюджета муниципального образования;

суммы бюджетного обязательства по каждому коду классификации расходов бюджета муниципального образования муниципального контракта, иного договора в валюте Российской Федерации;

реквизитов муниципального контракта, иного договора, заключенного с поставщиком товаров, исполнителем работ или услуг (далее - контрагент);

наименования и банковских реквизитов контрагента, с которым заключен муниципальный контракт, иной договор;

графика оплаты бюджетных обязательств в валюте Российской Федерации, в разрезе кодов классификации расходов бюджета муниципального образования и видов средств (с разбивкой по годам для долгосрочных бюджетных обязательств, и с разбивкой по месяцам для обязательств, принятых в рамках текущего финансового года);

информации о возможности осуществления получателем авансового платежа и расчет авансового платежа (процент или общая сумма).

Сведения об обязательстве в электронном виде должны быть подписаны руководителем получателя или уполномоченным им лицом. Сведения об обязательстве на бумажном носителе должны быть подписаны руководителем получателя (либо уполномоченным им лицом) и исполнителем, с отражением расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, наименование должности, номера телефона и даты подписания документа.

2.4. Комитет по финансам в течение трех рабочих дней после получения Сведений об обязательстве проверяет наличие в нем реквизитов, предусмотренных порядком заполнения, установленным пунктом 4.2 настоящего Порядка.

Проверяемые реквизиты и показатели Сведений об обязательстве должны соответствовать следующим требованиям:

дата формирования документа в заголовочной части документа должна быть оформлена словесно-цифровым способом (например, "00 марта 0000");

дата формирования документа в кодовой зоне заголовочной части документа должна быть оформлена в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

дата формирования в заголовочной части документа должна соответствовать дате, указанной в кодовой зоне заголовочной части документа;

наименование получателя в заголовочной части Сведений об обязательстве должно соответствовать наименованию получателя, указанному в уставе учреждения;

номер лицевого счета должен соответствовать номеру соответствующего лицевого счета получателя, открытого в Комитете по финансам;

наименование главного распорядителя средств бюджета муниципального образования в заголовочной части должно соответствовать наименованию главного распорядителя средств бюджета муниципального образования, указанному в учредительных документах;

указанные в Сведениях об обязательстве коды классификации расходов бюджета муниципального образования, по которым принято бюджетное обязательство, должны соответствовать кодам классификации расходов бюджетной классификации Российской Федерации и кодам классификации расходов бюджета муниципального образования, действующим на момент представления Сведений об обязательстве (далее - действующие коды);

предмет бюджетного обязательства, указанный в Сведениях об обязательстве, должен соответствовать указанному по соответствующей строке коду классификации расходов бюджета муниципального образования.

2.5. При приеме от получателя Сведений об обязательстве на бумажном носителе также проверяется на:

соответствие формы представленных Сведений об обязательстве форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

отсутствие в представленных Сведениях об обязательстве на бумажном носителе исправлений, не соответствующих требованиям.

Ошибки в документе на бумажном носителе исправляются путем зачеркивания неправильного текста (числового значения) и написанием над зачеркнутым текстом (числовым значением) исправленного текста (исправленного числового значения). Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.

Исправления в документе на бумажном носителе оговариваются надписью "исправлено" и заверяются лицами, подписавшими документ, с указанием даты исправления.

2.6. Комитет по финансам не позднее трех рабочих дней после представления получателем Сведений об обязательстве на бумажном носителе, в которых отсутствуют реквизиты, подлежащие заполнению получателем, а также несоответствия формы представленных Сведений об обязательстве утвержденной форме, при наличии в Сведениях об обязательстве несоответствующих исправлений, а также в случае превышения суммы бюджетного обязательства по соответствующим кодам классификации расходов бюджета муниципального образования суммы неиспользованных доведенных лимитов бюджетных обязательств, отраженных в установленном порядке на соответствующем лицевом счете получателя, отдельно для текущего финансового года, для первого и для второго года планового периода:

регистрирует в установленном порядке Сведения об обязательстве в Журнале регистрации неисполненных документов согласно Приложению № 6 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов Комитетом по финансам, утвержденному приказом Комитета по финансам от 14 декабря 2010 года № 25 (далее Приказ 25) и возвращает получателю Сведения об обязательстве с прилагаемыми к ним документами с приложением Протокола с указанием причины возврата согласно  Приложению № 7 к Приказу 25.

2.7. Комитет по финансам не позднее трех рабочих дней после представления получателем Сведений об обязательстве в электронном виде, в которых ненадлежащим образом заполнены реквизиты, а также в случае превышения суммы бюджетного обязательства по соответствующим кодам классификации расходов бюджета муниципального образования сумме неиспользованных доведенных лимитов бюджетных обязательств, отраженных в установленном порядке на соответствующем лицевом счете получателя, отдельно для текущего финансового года, для первого и для второго года планового периода:

направляет документ на доработку с указанием результатов рассмотрения в электронном виде.

2.8. При положительном результате проверки соответствия Сведений об обязательстве требованиям, установленным пунктами 2.3 - 2.5 настоящего Порядка, а также при положительном результате проведенной проверки при санкционировании оплаты денежных обязательств в случаях, установленных пунктом 2.2 настоящего Порядка, Комитет по финансам осуществляет постановку на учет бюджетное обязательство, присваивает номер, учитывает его на соответствующем лицевом счете получателя.

Учетный номер бюджетного обязательства состоит из 6 (шести) знаков и является уникальным.

Номер бюджетного обязательства присваивается Комитетом по финансам в рамках одного календарного года.

2.9. Поставленное на учет бюджетное обязательство может содержать одну позицию по коду классификации расходов бюджета муниципального образования.

2.10 Оплата денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам может осуществляться в пределах доведенных до получателей средств бюджетных ассигнований.

 

2.11. Бюджетные обязательства, поставленные на учет в Комитете по финансам на определенную дату, подлежащие исполнению в текущем финансовом году и в плановом периоде, отражаются в Журнале бюджетных обязательств в текущем финансовом году (далее - Журнал обязательств), по форме согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.

2.12. При внесении изменений в бюджетное обязательство по муниципальным  контрактам и иным договорам получатель представляет в Комитет по финансам Заявку на внесение изменений в бюджетное обязательство (далее - Заявка на внесение изменений в обязательство), оформленное по форме согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.

Заявка на внесение изменений в обязательство может представляться вместе с документами для оплаты денежных обязательств по муниципальным контрактам и иным договорам.

Комитет по финансам в течение трех рабочих дней со дня представления Заявки на внесение изменений в обязательство осуществляет ее проверку в порядке, аналогичном предусмотренному в пунктах    2.4 - 2.5 настоящего Порядка.

2.13. В случае отсутствия в Заявке на внесение изменений в обязательство, представленной на бумажном носителе, реквизитов подлежащих заполнению получателем, а также несоответствия формы представленной Заявки на внесение изменений в обязательство утвержденной форме, при наличии в Заявке на внесение изменений в обязательство на бумажном носителе несоответствующих исправлений, а также случае если измененное бюджетное обязательство получателя в неисполненной части превышает неисполненные доведенные лимиты бюджетных обязательств не принимает на учет такую Заявку на внесение изменений в обязательство получателя:

регистрирует в установленном порядке Заявку на внесение изменений в обязательство в Журнале регистрации неисполненных документов;

возвращает получателю представленную на бумажном носителе Заявку на внесение изменений в обязательство с приложением Протокола с указанием причины.

2.14. Комитет по финансам не позднее трех рабочих дней после представления получателем Заявки на внесение изменений в обязательство в электронном виде, в которой ненадлежащим образом заполнены реквизиты, а также в случае если измененное бюджетное обязательство получателя в неисполненной части превышает неисполненные доведенные лимиты бюджетных обязательств не принимает на учет такую Заявку на внесение изменений в обязательство получателя:

направляет документ на доработку с указанием результатов рассмотрения в электронном виде.

2.15. При внесении получателем изменений в бюджетное обязательство, получатель указывает ранее присвоенный Комитетом по финансам номер бюджетного обязательства, подлежащего изменению.

2.16. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными в пункте 2.12 настоящего Порядка, Комитет по финансам вносит изменения в учтенное бюджетное обязательство получателя, с отражением в Журнале обязательств.

 

2.17. Для аннулирования неисполненной части бюджетного обязательства либо полного аннулирования бюджетного обязательства, поставленного на учет в Комитете по финансам, в связи с расторжением муниципального контракта или иного договора получатель представляет в Комитет по финансам Заявку на внесение изменений в обязательство.

2.18. Неисполненная часть бюджетного обязательства по муниципальным контрактам и иным договорам на конец текущего финансового года подлежит учету в очередном финансовом году. При этом если коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым бюджетное обязательство было поставлено на учет в текущем финансовом году, в очередном финансовом году являются недействующими, то учет бюджетного обязательства осуществляется по новым кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

2.19. Учет Комитетом по финансам бюджетных обязательств получателя, переданных в установленном порядке на исполнение другому получателю, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с учетом следующих особенностей.

В Сведениях об обязательстве указывается номер лицевого счета, наименование получателя, который передал свои полномочия. При этом указывается номер лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя.

Переданное бюджетное обязательство не может превышать неиспользованные доведенные бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств.

2.20. Передача учтенных Комитетом по финансам  бюджетных обязательств в связи с реорганизацией получателя соответствующему получателю осуществляется на основании Акта приемки-передачи принятых на учет бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса (далее - Акт приемки-передачи бюджетных обязательств), оформленного по форме согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

Реорганизуемый получатель представляет подписанный участвующими в реорганизации получателями Акт приемки-передачи бюджетных обязательств в одном экземпляре Комитету по финансам и каждому из участников реорганизации.

 

III. Порядок учета бюджетных обязательств получателей

по исполнительным документам

 

3.1. Учет бюджетных обязательств получателей по исполнительным документам ведется в соответствии с порядком ведения учета и осуществления хранения документов Комитетом по финансам по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства муниципального образования по денежным обязательствам учреждений муниципального образования.

 

IV . Указания по заполнению документов, предусмотренных

настоящим Порядком

 

4.1. При формировании документов, предусмотренных настоящим Порядком, следует учитывать следующие общие правила:

в наименовании формы документа указывается номер (при наличии), присвоенный в порядке, установленном настоящим Порядком;

в заголовочной части формы документов указывается дата формирования документа, оформленная словесно-цифровым способом (например, "00 марта 0000"), с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

реквизиты заголовочной части форм документов предусматривают отражение по соответствующим строкам:

"Получатель бюджетных средств" - наименование распорядителя, получателя, соответствующего уставу и номера лицевого счета получателя.

Если документ представляется участником бюджетного процесса, которому получатель передал свои полномочия, то по данной строке отражается наименование получателя, который передал свои полномочия и номера лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя;

"Главный распорядитель бюджетных средств" - наименование главного распорядителя средств бюджета муниципального образования, в ведении которого находится получатель, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации;

"Наименование бюджета" - "Бюджет муниципального образования городской округ город Пыть-Ях";

"Финансовый орган" - "Комитет по финансам администрации муниципального образования г.Пыть-Яха";

"Наименование участника бюджетного процесса" - соответствующего уставу наименования главного распорядителя, распорядителя средств бюджета муниципального образования  или получателя средств бюджета муниципального образования.

В содержательной (табличной) части формы документа показатели:

содержащие дату, отражаются в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), например (15.03.2012);

содержащие сумму в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой с разделением по разрядам,  например (1 200 346,85) .

При отсутствии данных для заполнения по соответствующей строке раздела (подраздела) графы документа: для суммовых значений показателей проставляется "ноль" (0); для текстовых, словесно-цифровых показателей графы не заполняются.

Оформляющая часть документа должна содержать подписи лиц, ответственных за сведения, содержащиеся в документе.

Документ, сформированный получателем, подписывается руководителем (либо уполномоченным лицом) и исполнителем, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, должности уполномоченного лица и даты подписания документа, оформленной словесно-цифровым способом.

Содержащиеся в формах документов Отметки подлежат заполнению Комитетом по финансам.

Отметка Комитета по финансам подписывается работником Комитета по финансам, ответственного за правильность осуществления проверки представленного документа, с отражением расшифровки подписи, содержащей инициалы и фамилию, его должности и номера контактного телефона.

 

4.2. Сведения о принятом бюджетном обязательстве (Приложение №1) заполняются получателем.

В разделе 1 "Реквизиты документа-основания" отражаются реквизиты документа, на основании которого принято бюджетное обязательство (далее - документы-основания):

в графе 1 - вид документа-основания: муниципальный контракт, иной договор;

в графе 2 - номер документа-основания;

в графе 3 - дата подписания документа-основания;

в графе 4 - дата начала действия документа-основания. Если документ - основание не содержит указаний на дату начала его действия, то в графе отражается дата подписания документа-основания;

в графе 5 - дата окончания действия документа-основания. Если в документе-основании указывается срок его действия, то в графе отражается расчетная дата окончания действия документа-основания. Если документ-основание не содержит указаний о дате окончания действия документа-основания или о сроке его действия, то указывается дата с учетом срока выполнения работ предполагаемая к оплате или последней день завершения финансового года;

в графе 6 - сумма по документу-основанию в валюте бюджетного обязательства;

в графе 7 - процент авансового платежа, исчисленного от общей суммы бюджетного обязательства;

в графе 8 - сумма авансового платежа бюджетного обязательства. Если сумма авансового платежа не установлена, в графе 8 указывается значение "ноль" (0).

В разделе 2 "Реквизиты контрагента" отражаются реквизиты контрагента в соответствии с документом-основанием:

в графе 1 – полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица;

в графе 2 - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) контрагента (при наличии);

в графе 3 - код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП) контрагента (при наличии);

в графах 4, 5 юридический адрес (место регистрации):

контрагента - юридического лица, соответственно по графам: наименование страны регистрации; юридический адрес, содержащий индекс, наименование субъекта Российской Федерации, города (населенного пункта), улицы, номер дома, офиса (если имеется и при технической возможности);

контрагента - физического лица, соответственно по графам 4, 5: наименование страны места регистрации; адрес, по которому зарегистрировано лицо, содержащий индекс, наименование субъекта Российской Федерации, города (населенного пункта), улицы, номер дома и квартиры (при технической возможности);

в графе 6 - номер контактного телефона и факса (при его наличии) контрагента.;

в графах 7 - 10 банковские реквизиты контрагента, соответственно: номер банковского счета, наименование банка, номер банковского идентификационного кода (БИК) и номер корреспондентского счета банка контрагента.

В случае, когда бюджетное обязательство возникло из заключенного получателем муниципального контракта, заполняется раздел 3 "Дополнительные реквизиты обязательства, сформированного на основе контракта" с отражением следующих показателей:

в графе 1 - наименования способа размещения заказа:

"открытый конкурс - 1";

"открытый аукцион - 2";

"открытый аукцион в электронном виде - 3";

"торги на товарных биржах - 4";

"запрос котировок - 5";

"предварительный отбор и запрос котировок при чрезвычайных ситуациях- 6";

"единственный поставщик (исполнитель, подрядчик) - 7";

"изменение муниципального контракта - 8";

в графе 2 - даты подведения итогов конкурса (аукциона, запроса котировок или торгов на товарной бирже);

в графах 3, 4, 5 - реквизитов документа, подтверждающего основание заключения муниципального контракта, соответственно по графам: вид документа (его наименование, например: протокол оценки, сопоставления конкурсных заявок и т.п.), номера и даты документа;

в графе 6 - реестрового номера муниципального контракта, присвоенного органом, уполномоченным на ведение реестра муниципальных контрактов (далее - уполномоченный орган) - заполняется при технической возможности.

Раздел 4 "Расшифровка обязательства" заполняется с отражением следующих показателей:

в графе 1 - порядкового номера записи по строке;

в графе 2 - наименования вида средств;

в графе 3 - кодов бюджетной классификации, по которым принимается бюджетное обязательство;

в графе 4 - наименования товаров, работ, услуг согласно документу-основанию по каждому коду бюджетной классификации, указанному в графе 3 с отражением кода продукции по ОКДП;

в графах с 5 по 16 - помесячного графика исполнения в текущем финансовом году бюджетного обязательства по каждому виду средств, предусмотренному для его исполнения. При этом, если в месяце текущего финансового года не предусмотрено исполнение бюджетного обязательства, в соответствующей указанному месяцу графе проставляется «ноль» (0);

в графе 17 - общей суммы бюджетного обязательства на текущий финансовый год по каждому виду средств;

в графах 18, 19 - суммы бюджетного обязательства на плановый период по каждому виду средств, соответственно на первый год планового периода - графа 18, на второй год - графа 19. При этом если в году не предусмотрено исполнение бюджетного обязательства за счет какого-либо вида средств, в графе проставляется «ноль» (0);

в графе 20 – примечание.

Отметка Комитета по финансам о принятии на учет бюджетного обязательства заполняется ответственным работником Комитета по финансам с отражением учетного номера бюджетного обязательства, сформированного в соответствии с пунктом 2.8 настоящего Порядка учета и даты принятия бюджетного обязательства на учет в Комитете по финансам.

4.3. Формирование Заявки на внесение изменений в обязательство (Приложение № 2) осуществляется получателем в порядке, установленными пунктами 2.2-2.5, 4.2 настоящего Порядка.

4.4. Акт приемки-передачи принятых на учет бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса (Приложение № 3) формируется реорганизуемым получателем и получателем - принимающим обязательства следующим образом.

Заголовочная часть Акта приемки-передачи бюджетных обязательств оформляется:

по строке "Участник бюджетного процесса, передающий обязательства" указывается наименование реорганизуемого получателя;

по строке "Участник бюджетного процесса, принимающий обязательства" указывается наименование получателя - принимающего обязательства;

по строке "Наименование финансового органа " указывается Комитет по финансам администрации г.Пыть-Яха;

по строке "Основание для передачи обязательств" указываются наименование, номер и дата документа, в соответствии с которым осуществляется реорганизация.

Раздел 1 "Реквизиты документа-основания" формируется по следующим показателям:

в графе 1 - учетный номер бюджетного обязательства, передаваемого реорганизуемым получателем;

в графах 2, 3, 4 - соответственно вид, номер и дата оформления документа-основания бюджетного обязательства, передаваемого реорганизуемым получателем;

в графах 5, 6 - дача начала и дата окончания действия документа-основания;

в графе 7 - сумма бюджетного обязательства по документу-основанию.

Графа 7 раздела 1 "Реквизиты документа-основания" является группирующей для показателей, отраженных в графах 4, 6,7 раздела 2.

Раздел 2. "Бюджетные обязательства" формируется по следующим показателям:

в графе 1 реорганизуемым получателем указываются коды классификации расходов, в разрезе которых было им принято передаваемое бюджетное обязательство;

в графе 2 получателем - принимающим обязательства указываются коды классификации расходов, в разрезе которых им принимается бюджетное обязательство;

в графе 3 - наименование вида средств, необходимого для исполнения бюджетного обязательства;

в графах 4, 5 в разрезе кодов классификации расходов и видов средств указываются соответственно суммы поставленных на учет и исполненных бюджетных обязательств текущего финансового года;

в графах 6 - 7 в разрезе кодов классификации расходов указываются суммы бюджетных обязательств, принятых соответственно на первый, второй годы планового периода  после текущего финансового года.

По строке "Итого" указываются итоговые объемы принятых на учет и исполненных (графа 5) бюджетных обязательств с разбивкой по временным периодам (графы 4, 6,7).

Акт приемки-передачи бюджетных обязательств подписывается руководителями и главными бухгалтерами (уполномоченными руководителями лицами) реорганизуемого получателя и получателя - принимающего обязательства.

4.5. Журнал бюджетных обязательств в текущем финансовом году (Приложение № 4) заполняется Комитетом по финансам в следующем порядке:

в графе 1 - порядкового номера записи;

в графе 2 – наименование участника бюджетного процесса;

в графе  3 - номер лицевого счета;

в графе 4 - даты принятия на учет бюджетного обязательства;

в графах 6, 5 - наименования контрагента в соответствии с муниципальным контрактом, иным договором и его ИНН;

в графах 7, 8 и 9 - номер бюджетного обязательства, с отражением соответственно суммы бюджетного обязательства, подлежащей исполнению в текущем финансовом году, в примечание краткое содержание муниципального контракта, договора;

По строке "Всего" указываются итоговые суммы (графы 8) по бюджетным обязательствам всех участников бюджетного процесса.

4.6.Журнал регистрации неисполненных документов (Приложение № 6) и протокол (Приложение № 7), формируются Комитетом по финансам, согласно порядка открытия и ведения лицевых счетов утвержденным Приказом 25.